Договор займа с иностранной организацией

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Заем у иностранного юридического лица: Российское юридическое лицо взяло заем у иностранного юридического лица. Иностранное юридическое лицо уступает свое право требования по заключенному с первым российским юридическим лицом договору займа, включая предусмотренные договором начисленные, но не выплаченные проценты, третьему российскому юридическому лицу. Взаимозависимость между всеми юридическими лицами отсутствует. Иностранное юридическое лицо является резидентом Великобритании, не имеет представительства в России и не является контролируемой иностранной компанией ни для одной из российских компаний.

Налоги и налогообложение Российская организация выплачивает иностранной компании из Дании проценты по договору займа. Постоянного представительства датская фирма на территории РФ не имеет.

Репатриация денежных средств по договорам займа с нерезидентами Автор: Ирина Крапивко, юрист в Аккаунтор С 14 апреля года был ужесточён валютный контроль при выдаче займов нерезидентам. Что такое репатриация займов? Чтобы препятствовать оттоку капитала, государство стимулирует предпринимателей на размещение своей выручки на счетах в российских банках.

Заем у иностранного юридического лица: особенности договора и налоговые последствия

Заем у иностранного юридического лица: Российское юридическое лицо взяло заем у иностранного юридического лица. Иностранное юридическое лицо уступает свое право требования по заключенному с первым российским юридическим лицом договору займа, включая предусмотренные договором начисленные, но не выплаченные проценты, третьему российскому юридическому лицу.

Взаимозависимость между всеми юридическими лицами отсутствует. Иностранное юридическое лицо является резидентом Великобритании, не имеет представительства в России и не является контролируемой иностранной компанией ни для одной из российских компаний.

Первое юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, планируется, что третье юридическое лицо будет находиться на УСН. Какие налоговые последствия возникнут у обоих российских юридических лиц? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Заключение договора цессии никак не влияет на налогообложение первого российского юридического лица — заемщика.

Поступления в будущем средств от заемщика будут являться для цессионария доходом для целей налогообложения. В отношении определения размера этого дохода в настоящее время существует неопределенность. Считаем, что наиболее безопасным с точки зрения налоговых рисков будет для 3ЮЛ включить в будущем в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумму превышения полученных от 1ЮЛ средств над суммой, уплаченной ИЮЛ по договору цессии.

Однако не исключаем, что у налоговых органов может оказаться другая точка зрения на рассматриваемую ситуацию. В связи с этим рекомендуем обратиться в свой налоговый орган или Минфин России с официальным запросом по поводу налогообложения в анализируемой ситуации.

Обоснование позиции: Право требование , принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке уступка требования, именуемая также цессией или перейти к другому лицу на основании закона п.

При этом, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные заемщиком проценты п.

При этом в силу п. Налогообложение у первого российского юридического лица — заемщика 1ЮЛ У 1ЮЛ вследствие рассматриваемого договора цессии меняется заимодавец по договору займа.

При этом договор займа сохраняет свое действие на прежних условиях, в связи с чем обязательства и расходы проценты по займу у 1ЮЛ остаются без изменений.

Как известно, согласно п. В соответствии с п. Однако в соответствии со ст. Следовательно, в рассматриваемом случае 1ЮЛ не обязано было удерживать из выплачиваемых ИЮЛ доходов в виде процентов по займу налог на прибыль в качестве налогового агента даже если бы выплаты процентов фактически производились.

Поскольку новым заимодавцем будет российская организация, обязанность в будущем удерживать налог на прибыль у источника выплаты для 1ЮЛ отпадает в принципе.

Можно сказать, что заключение договора цессии никак не влияет на налогообложение 1ЮЛ. Налогообложение у третьего российского юридического лица — цессионария 3ЮЛ Пунктом 1 ст. Расходы на приобретение имущественных прав прав требования в нем не поименованы.

Аналогичная позиция неоднократно высказывалась уполномоченными органами, например, в письмах Минфина России от Согласно пп. Статьей НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав.

При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах. Пунктом 6 ст. Согласно п. В то же время согласно пп. В целях главы К определению размера дохода, полученного цессионарием на УСН при погашении приобретенного ранее требования по договору займа, в разъяснениях финансовых органов выявляются два подхода.

С одной стороны, в письмах Минфина России от В целях налогообложения в составе доходов учитывается стоимость имущества или денежные средства , приходящаяся на уплату процентов за пользование займом кредитом , штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа и процентов за пользование займом, судебных расходов по уплате госпошлины.

Однако из текста указанных выше писем финансового органа непонятно, приобретались ли права требования с дисконтом. Не исключено, что в проанализированных Минфином России случаях цессионарий приобретал право требования займа по номиналу. С другой стороны, следует обратить внимание, что на основании п.

При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам. Исходя из этого, при возвращении в будущем заемщиком 1ЮЛ суммы займа цессионарий 3ЮЛ денежные средства, полученные в счет погашения долгового обязательства по договору уступки права требования, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитывает в силу п.

В то же время доходы в виде процентов и или в виде дисконта, полученных по договорам займа, включаются в доходы, подлежащие обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, на основании п.

Под дисконтом понимается разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цессионарием при приобретении права требования. То есть в случае поступления от заемщика 1ЮЛ денежных средств в сумме, превышающей цену, уплаченную цессионарием 3ЮЛ цеденту ИЮЛ за приобретенные права, у цессионария в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включается разница между суммой денежных средств, полученной от 1ЮЛ, и суммой, уплаченной 3ЮЛ цеденту ИЮЛ.

Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от Третий подход обнаружен нами в материалах судебной практики. В постановлении ФАС Центрального округа от Правда, в этом постановлении рассматривалось налогообложение цедента на УСН, что не вполне соответствует рассматриваемой ситуации.

По нашему экспертному мнению, наиболее безопасным с точки зрения налоговых рисков будет для 3ЮЛ включить в будущем в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумму превышения полученных от 1ЮЛ средств над суммой, уплаченной ИЮЛ по договору цессии.

К сведению: Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. Напомним, что в соответствии со ст. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ответ подготовил:

Договор беспроцентного займа между российской и иностранной компаниями

Также Законом разрешено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте в отношениях между физическими лицами — резидентами Республики Беларусь в случаях дарения в том числе в виде пожертвований , а также отмены дарения, передачи на хранение и их возврата. При этом вопрос использования иностранной валюты в качестве предмета договора займа между физическими лицами до вступления в силу Закона имел неоднозначную трактовку. В целях установления единообразного подхода к данному вопросу Конституционным судом Республики Беларусь было возбуждено производство по делу "О соответствии Конституции Республики Беларусь пункта 3 статьи Гражданского кодекса Республики Беларусь", на котором был рассмотрен вопрос возможности использования иностранной валюты в качестве предмета договора займа. Проанализировав соответствующие положения Конституции, Гражданского и Банковского кодексов, Закона и иных нормативных правовых актов Республики Беларусь, изучив материалы дела и судебную практику, Конституционный суд установил следующее. В статье Гражданского кодекса определены порядок заключения и условия договора займа. По этому договору одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор беспроцентного займа между российской и иностранной компаниями

Уплата процентов за несвоевременный возврат займа Получение займа По договору займа заемщик получает в собственность имущество вещи или деньги , которое он обязуется вернуть займодавцу в том же количестве. Условие о сумме займа или о свойствах и количестве передаваемых в заем вещей, то есть условие о предмете договора, обязательно закрепляется в договоре. Поэтому если заем получен денежными средствами, то налоговых последствий по данному налогу не возникает. Однако в случае получения займа в неденежной форме ситуация неоднозначная. Минфин России по этому поводу высказался давно письмо от По мнению финансистов, передача товарных займов является, по сути, реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость. Есть аналогичная арбитражная практика:

Репатриация денежных средств по договорам займа с нерезидентами

Как отражаются указанные операции в учете организации, если организацией получена валютная выручка за оказанные услуги в сумме евро, предполагаемая к использованию в целях исполнения обязательств по договору займа?.. Организация В соответствии с условиями договора уплата процентов производится в последний день месяца и на дату погашения займа за время фактического пользования денежными средствами в текущем месяце. Как отражаются указанные операции в учете организации в феврале - марте г. По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. Если договором займа не установлено иное, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п. В рассматриваемой ситуации заимодавцем является иностранное юридическое лицо.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Долговая расписка. Оформление договора займа, существенные условия

ОПЕРАЦИИ ПО ВАЛЮТНЫМ ЗАЙМАМ

Налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного налогового периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном налоговом периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного налогового периода. Коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном складочном капитале фонде российской организации, и деления полученного результата на три для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на двенадцать с половиной. Пунктом 3 статьи Кодекса установлено, что в состав расходов включаются проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные в соответствии с пунктом 2 данной статьи, но не более фактически начисленных процентов. Согласно пункту 4 статьи Кодекса положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с порядком, установленным пунктом 2 статьи Кодекса, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность, и облагается налогом в соответствии с пунктом 3 статьи Кодекса. Организация-заемщик определяет предельную величину контролируемой задолженности и вправе признать в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, сумму начисленных по договору займа кредитному договору процентов в порядке, предусмотренном статьей Кодекса.

Соглашение с Германией. Соглашение с Канадой.

Уважаемые коллеги, добрый день! Международное налогообложение Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Гонконгом не применяется к периодам, предшествовавшим его вступлению в силу Российская организация в году выплатила иностранной компании Гонконг проценты по договору займа.

Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия (Денисова М.О.)

Налоговые последствия при получении займа в инвалюте от нерезидента РФ Кантимирова Светлана Если российская организация получила заём от иностранного юридического лица, не являющегося резидентом РФ в инвалюте, то в этом случае организация — заёмщик обязана производить пересчет кредиторской задолженности. При этом возникшие в результате пересчета положительные курсовые разницы в соответствии с ст. Положительной курсовой разницей в целях налогообложения прибыли признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей и требований, выраженных в иностранной валюте, либо при уценке выраженных в иностранной валюте обязательств. При этом отрицательной курсовой разницей в целях налогообложения прибыли признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств. Согласно п. Для учёта во внереализационных доходах положительных курсовых разниц по требованиям обязательствам , стоимость которых выражена в иностранной валюте, датой получения дохода признается последнее число текущего месяца п. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов по расходам в виде отрицательной курсовой разницы по требованиям обязательствам , стоимость которых выражена в иностранной валюте, также признается последнее число текущего месяца пп.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать заемщику

Выплата процентов иностранной организации по договору займа: Российская компания должна была удержать налог из выплачиваемого немецкой организации дохода в виде процентов и перечислить его в бюджет Контроль качества ответа: Организация в январе и феврале года выплатила проценты по договору займа иностранной организации резиденту ФРГ , не имеющей представительства в РФ. Удержание сумм налогов и перечисление их в бюджет РФ при выплате доходов не производилось.

Предоставление валютного займа российской организации нерезидентом - способ безналоговой уплаты процентов и реинвестирования капитала Автор: Дегтярев В. На наш взгляд, при прочих равных условиях, финансирование проектов должно осуществляться на заемной, а не на долевой основе. В схеме рассмотрены возможные способы оптимизации налогообложения заемных отношений, как с иностранными лицами, так и между российскими лицами.

Получение займа от иностранца: Дата размещения статьи: На стороне иностранной компании возникают доходы. Таким образом, российской организации необходимо иметь представление: Проценты по долговым обязательствам Порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам регламентирован ст. Согласно п. Таким образом, при получении займа от зарубежной компании российскому заемщику необходимо руководствоваться нормами ст.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 12
  1. restmigeevi

    Готов даже свалить в другую страну и бросить работу, чтобы не пойти в это конченое место, где делают тебя МУЖЧИНУ

  2. Ксения

    Скажите в Украине как то можна привезти к уголовной ответственности врачей за из ошибочные диагнозы или операции которые призвели к смерти пациента и тд.

  3. ovsymelra

    Тут легко кто меня как мента остановит при обыске и изъятии вычислительной техники. Позже загрузить кучу мемов шмемов и запрещенных данных.

  4. laiwarcvi

    Хотели ШАРЫ вперёд на нары .

  5. plunenniben

    Если прибор показал больше 0,16, то при проверке крови или мочи в стационаре будет ли проверяться наличие в них наркотических/психотропных средств или же только алкоголя? Спасибо

  6. utbale

    Что нужно для того что бы закрыть ФОП 2 групы?

  7. arrolinip

    И всех наказать негодяев!

  8. Борислава

    Не покрутить, а ломать суставы. как мусора ссср

  9. southceso

    Спасибо за полезное видео. А действительно, у меня знакомый уже берет третий кредит, но не у банков, а у каких то сомнительных организациях. Но как они дают ему деньги ведь они же знают что у него долги по кредитам и что он должник, по базе могут же проверить.

  10. tamacatent

    От Назара уже не бегаешь?

  11. mabtrentsel92

    Как назвать эти действия одним ёмким словом?

  12. roasifu1970

    Данный адвокат про протоколы задержания, доставления, обыска наверное не слышал, которые полицейский обязан составит по отношению к гражданину. я так понимаю это видео и канал в целом для тех, у кого за душой не чисто. то есть не для меня.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных