Как рассчитать безопасный вычет по ндс в 2019 году

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Сумма, что уплачивалась при ввозе в Россию продукции Ст. Нужно, чтобы продукция, работы или права на имущество были куплены для выполнения налогооблагаемых операций. Необходимо, чтобы продукция или права на имущество являлись оприходованными. Должен иметься заполненный счет-фактура от поставщиков и первичная документация по всем правилам. В случае принятия к вычету сумму НДС, что уплачивалась таможенных органам, есть необходимость подтвердить фактическую его оплату. Нормативная база Подробно описано право на вычет в ст.

Перечень плательщиков и тех, кому НДС платить не нужно, прописан в ст. Некоторые хозяйствующие субъекты вообще освобождены от уплаты НДС ст.

Конспект семинара Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Лектор Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, ответила на самые острые вопросы коллег о расчете и вычетах по этому налогу.

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

Из пункта 1. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок. В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации.

Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2.

Основы отчетности Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС. Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы.

Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета. Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Чаще всего налоговики требуют пояснить отчетность по НДС в таких случаях: Не сошлись контрольные соотношения внутри декларации. Сведения, содержащиеся в отчете, противоречат информации, которой располагает налоговый орган.

Налогоплательщик заявил льготы по НДС. Налогоплательщик заявил НДС к возмещению. Есть подозрение, что налоговая база занижена. Отсутствуют необходимые документы. Доля вычетов НДС слишком высока. Далее рассмотрим более подробно отдельные случаи.

Превышение допустимой доли вычетов Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС. Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов.

Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель.

Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю. Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале года и возобновлена лишь во II квартале.

В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС. В III квартале года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения новых договоров на поставку.

Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов. Перенос вычета НДС на другие периоды Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет.

Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу: Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента.

Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде. Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации. Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас.

Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать: Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале года. Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне года.

Поэтому вычет НДС в размере 36 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале года. В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1. Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре.

Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают. Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным.

Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора. Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались.

Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа. Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор копию , в котором должно быть условие о предоплате.

Иначе вычеты могут не признать. Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты.

Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения. Ответить можно примерно так: В строке раздела 3 сумма вычета составила 36 рублей. Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Нашей компанией был перечислен аванс в большем размере, чем предусмотрено договором, поэтому в вычету нами была заявлена большая сумма НДС.

В соответствии с пояснениями Минфина, данными в письме от Сообщаем также, что с суммы фактически перечисленного нами аванса контрагент исчислил НДС и отразил его в книге продаж и налоговой декларации.

Если один из контрагентов цепочки не уплатил НДС О том как опасно попасть в цепочку с недобросовестным контрагентом, знают все плательщики НДС. Вместе с тем уже год в Налоговом кодексе существует статья Вычета могут лишить, если факты в учете и отчетности были искажены умышленно, если сделка заключалась с целью уменьшения налогов и не имела деловой цели или если контрагент существует лишь на бумаге.

Но для снятия вычета налоговый орган должен представить доказательства того, что налогоплательщик действовал заодно с недобросовестным контрагентом. Если налоговики требуют пояснить операцию с таким контрагентом, ответить можно примерно так: При подготовке сделки с поставщиком ООО Ласточка нашей компанией была проведена проверка в соответствии с разработанным Положением о проверке контрагентов.

Таким образом, считаем, что нами была проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента. Ошибка в счете-фактуре Иногда налоговые органы присылают требования, связанные с неточностями и ошибками в счетах-фактурах.

Нужно помнить, что вычет по таким счетам-фактурам заявлять можно, если ошибки не препятствуют идентифицировать: Даже если это касается технических ошибок, например, в дате или номере счета-фактуры.

Если налогоплательщик не подает уточненную декларацию, его приглашают в инспекцию для дачи пояснений. Хотя, по мнению арбитров, в данном случае достаточно представить пояснение по ТКС и указать корректные данные.

Пояснение в таком случае может выглядеть так: Нашей компанией была допущена ошибка в номере счета-фактуры от Вместе с тем сообщаем, что ошибка в номере счета-фактуры не привела к невозможности идентификации необходимых параметров сделки и занижению налоговых обязательств по НДС пункт 1 статьи 81 НК РФ.

Представляем скан-копию счета-фактуры, по которому во II квартале года нами был заявлен вычет. На основании этого считаем, что наша компания исполнила требование налогового органа. Считаем, что подавать уточненную налоговую декларацию по НДС необходимости нет. Получив электронное требование либо уведомление из налоговой инспекции, бухгалтер должен отправить в ответ подтверждение.

В противном случае у проверяющих появляется законное основание заблокировать банковский счет п. Требование по камеральной проверке налоговики вправе направить в течение трех месяцев со дня представления декларации расчета , за исключением случаев, когда требование направлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля в этом случае налоговики могут направить его и за пределами трехмесячного срока.

Компания вправе не исполнять требования налоговиков, направленные за пределами трехмесячного срока камеральной проверки пп.

Однако компаниям следует иметь в виду, что непредставление пояснений не препятствует продолжению налоговой проверки п. При обнаружении налоговым органом налоговых правонарушений составляется акт налоговой проверки п. Подать пояснения или внести исправления в представленную декларацию компания должна в течение пяти рабочих дней после даты получения требования п.

А на представление документов компании отводится десять рабочих дней после получения запроса на них из ИФНС. В случае камеральной проверки декларации по НДС пояснения должны быть представлены в электронной форме по утвержденному ФНС формату п. Если не составить пояснения либо представить их не вовремя, то компанию могут оштрафовать на 5 руб.

Приведем наиболее популярные требования налоговиков в части запроса документов и пояснений по заявленным вычетам НДС. Высокая доля вычетов НДС Компании получат требования налоговиков, если заявляют высокую долю вычетов.

Налоговый вычет по НДС не должен превышать: Приведем образец ответа на подобный запрос. Высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС за II квартал года обусловлен такими факторами: Основным видом деятельности компании является оптовая продажа и хранение в резервуарах нефтепродуктов.

Новая безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на

Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2019 года

Как рассчитать. НДС для чайников: Для расчета НДС 20 процентов в онлайн калькуляторе введите нужную Вам сумму. По умолчанию. Как посчитать НДС 20 от суммы - формула такого расчета должна заинтересовать наших. Что такое НДС, как он рассчитывается и кто его платит. Сумма налога к возврату формируется.

Безопасная доля вычетов НДС

При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая — это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС - Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка. И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки. С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса. Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения. Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в г Удельный вес налоговых вычетов по НДС — показатель оценки состояния дел в организации.

Стала известна безопасная доля вычетов по НДС за 3 квартал

Какие документы необходимы для регистрации договора дарения доли в частном доме Для этих целей применяется следующая формула: Расчетная ставка НДС в году может принимать два значения: Сумма предоплаты составляет руб. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен руб. Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах — сводный и в разрезе по субъектам РФ.

Работа в режиме невидимки Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.

Бухгалтерия Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. Как защищаться на комиссиях по легализации объектов налогообложения П ервоначально комиссии по легализации объектов налогообложения, по большому счету, носили формальный характер.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году: таблица по регионам России

Он образует как самостоятельный документ, так и отдельный раздел налоговой декларации раздел 8. От чего зависит объем вычета? Определяющими для общей суммы вычетов являются: Каждый из этих источников вычета значим не только величиной связанных с ним сумм, но и особенностями принятия в вычеты относящегося к ним налога: Вычет от поставщиков можно заявить в течение 3 лет с момента принятия купленного у них к учету п.

Известна безопасная доля вычета НДС за 1 квартал 2019 года

Приоритетная формула расчета безопасной доли вычетов по НДС выглядит следующим образом: При этом формула доли вычетов по НДС записывается следующим образом: Результат, полученный по второй формуле, сравнивается со значением, рассчитанным по первой форме. На основании сравнения делается вывод, удовлетворяет ваше значение безопасному уровню списаний и не привлечет ли внимание компетентных органов или нет. Параметр, связанный с превышением безопасной доли вычетов по налогу на добавочную стоимость, является всего лишь одним из нескольких важных параметров оценки рисковой деятельности юридического лица в уплате налогов для налоговой службы. Если все рисковые параметры будут отслежены налоговиками в вашей организации, то будет организована выездная налоговая проверка.

Из пункта 1. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок. В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации. Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат процентов по ипотеке за несколько лет: как рассчитать налоговый вычет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 9
  1. Лидия

    Ув. Юрист т.е переводу между физ лицами в любых суммах никак не облагаются налогом?

  2. riyjoyhyd

    По-моему, лучшим решением будет отказ от любых сношений с Новой Почтой.

  3. mengedoor

    Так сказаьи, за неделю сколько то, каюется 700 евроблях растаможено.

  4. Клеопатра

    Какие юристы , какие адвокаты дядя ! Да люди подрабатывают чтобы к зарплате хоть какая нибудь дополнительная копеечка была . Вот я фрезеровщик подрабатываю колымами , естественно в основном деньги все на карту поступают и я что должен предоставлять какие то документы и доказывать где я эти деньги взял ? Да это же бред полный .

  5. nhollacheta

    ДЯкую тобі, дуже корисна інформація.

  6. itanebex72

    Если не с детского сада, то со школы 100%

  7. Вячеслав

    Чубатых тактично развели с евробляхами, всё продумано до мелочей. Этот развод был договорняк польских, литовский и украинских властей. Сегодня чубатые бляховоды должны либо растаможить бляху в Украине потратив на это 2500-3000$, если не растомаживать через пол года каждый бляховод получит штраф в сумме 170 тыс. грн. либо выгнать в Польшу и сдать бляху на утилизацию государству за 150 евро, если выгнать бляху в Польшу и просто там её бросить либо сдать на частную разборку государство Польши выставит штраф в 6250 евро и въезд в евросоюз будет закрыт до погашения данного штрафа. В общем варианта по сути два, либо растамаживать, либо выгонять в Польшу и сливать в государственную службу утилизации за 150 евро, Гройсманы-Южанины и власти Польши и Литвы изначально знают что мало кто захочет получать огромные штрафы либо сдавать бляхи в утиль, поэтому будут влазить в кредиты, перезанимать деньги у родственников на растаможку, в общем найдут деньги и отдадут их Гройсману и Южаниной.

  8. Берта

    14 минут трёпа, а всё просто-перевод зарплаты на карту не облагается налогом, после чего, все деньги нужно снять и пользоваться налом, никаких преимуществ карта не даёт , а вот гемора может принести немало.

  9. Муза

    Щоб конфіскували разом з майном одні купують ф платять податки, а бидло розумніше за інших

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных